Analisis Perbandingan Efisiensi Operasional Bank BNI, BSI Dan BTN Berdasarkan Cost-To-Income Ratio (CIR) Tahun 2023-2025
DOI:
https://doi.org/10.61930/jebmak.v5i2.1711
Keywords:
Efisiensi Operasional, CIR, Bank, Kinerja KeuanganAbstract
Industri perbankan saat ini memiliki peran yang sangat penting dalam mendukung stabilitas ekonomi nasional, namun ketatnya persaingan menuntut pengelolaan sumber daya secara efektif dan efisien demi mempertahankan daya saing. Di sisi lain, meskipun literatur manajemen keuangan menempatkan Cost-to-Income Ratio (CIR) sebagai indikator vital untuk menilai tingkat efisiensi operasional, sebagian besar penelitian terdahulu lebih berfokus pada pengaruh CIR terhadap profitabilitas, sehingga analisis komparatif tingkat efisiensi bank-bank BUMN pada periode pasca pemulihan ekonomi tahun 2023–2025 masih relatif terbatas. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis dan membandingkan tingkat efisiensi operasional Bank Negara Indonesia (BNI), Bank Syariah Indonesia (BSI), dan Bank Tabungan Negara (BTN) selama periode 2023–2025 dengan menggunakan indikator CIR. Metode yang digunakan adalah pendekatan kuantitatif komparatif dengan memanfaatkan data sekunder laporan keuangan publikasi masing-masing bank, yang kemudian diuji melalui analisis deskriptif, uji normalitas Shapiro-Wilk, uji homogenitas Levene, uji inferensial One-Way ANOVA, serta uji lanjut Games-Howell. Temuan terpenting dari analisis deskriptif dan inferensial menunjukkan adanya perbedaan rata-rata nilai CIR yang signifikan secara statistik di antara kelompok bank yang diteliti, di mana BNI berhasil mencatat tingkat efisiensi operasional terbaik dengan tren nilai CIR yang relatif paling rendah dan stabil dibandingkan BSI dan BTN. Sebagai kesimpulan, kemampuan pengendalian biaya operasional dan optimalisasi pendapatan pada BNI terbukti berjalan lebih efektif daripada dua bank lainnya. Oleh karena itu, direkomendasikan bagi BNI untuk mempertahankan konsistensinya, sedangkan BSI disarankan fokus pada penguatan integrasi operasional, dan BTN perlu mengevaluasi struktur biaya serta memperbaiki stabilitas efisiensinya agar lebih adaptif terhadap perubahan kondisi ekonomi.
Downloads
References
Ageng Ariwibowo, Y., & Aisyah, E. N. (2026). Analisis efisiensi operasional Bank Muamalat Indonesia: Kajian rasio BOPO 2020–2024. Maliki Interdisciplinary Journal, 4(1), 528–534.
Amelia Jovita, Sugeng Wahyudi, A. Y. (2015). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Cost to Income Ratio (CIR) terhadap Return on Asset (ROA) pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa. Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB Universitas Brawijaya, 53(9), 1689–1699. http://publications.lib.chalmers.se/records/fulltext/245180/245180.pdf%0Ahttps://hdl.handle.net/20.500.12380/245180%0Ahttp://dx.doi.org/10.1016/j.jsames.2011.03.003%0Ahttps://doi.org/10.1016/j.gr.2017.08.001%0Ahttp://dx.doi.org/10.1016/j.precamres.2014.12
Anggraini, A., Fuadi, F., & Susanto, I. (2025). The Impact of Cost-to-Income Ratio, Net Benefit, and Operating Expenses on Islamic Commercial Bank Loss Reserves. Mutanaqishah: Journal of Islamic Banking, 2025(1), 30–44. https://doi.org/10.54045/Mutanaqishah.v5i1.2614
Anggraini Zareta, D., Ghafur, A., & Arifin, M. S. (2024). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dengan Bank Syariah. Jurnal Ekonomi Bisnis, Manajemen Dan Akuntansi (JEBMA), 4(1), 352–359. https://doi.org/10.47709/jebma.v4i1.3661
Armigi, A. (2022). Analisis laporan keuangan perbankan syariah. CV. Adanu Abimata.
Arum, A., Wahyuni, R., Ristiyana, Y., Rida Nadhiroh, U., Wisandani, D. I., Rachmawati, D. W., Hilda, Sundari, R. I., HS, D. S., Seto, A. A., & Bakri. (2022). Analisis Laporan Keuangan: Penilaian Kinerja Perusahaan Dengan Pendekatan Rasio Keuangan. In Media Sains Indonesia. CV. Media Sains Indonesia.
Asmara, C., & Nugraeni, N. (2024). Pengaruh green banking dan efisiensi biaya operasional terhadap profitabilitas perbankan di Indonesia. Jurnal Ekuilnomi, 6(3), 571–579.
Calista, A., & Pribadi, F. (2016). MENGUKUR EFISIENSI OPERASIONAL BANK PUBLIK DI INDONESIA (pp. 179–197).
Hery. (2020). Analisis Laporan Keuangan Analisis Laporan Keuangan (Empat). In Buku (Issue March). Bumi Aksara.
Hutama, C., & Hermanto, H. (2026). Pengaruh Equity Ratio , Liquidity Ratio , Cost to Income Ratio ( CIR ), Net Interest Margin ( NIM ) terhadap Effective Tax Rate ( TR ). 6(6), 3561–3571.
Jovita, A., Wahyudi, S., & Yuniawan, A. (2015). The Impact Of Capital Adequacy Ratio (Car), Net Interest Margin (Nim), Loan To Deposit Ratio (Ldr), And Cost To Income Ratio (Cir) Toward Banks Profitability (Comparison Study of Domestic Bank and Foreign Bank in Indonesia from 2011 to 2015. Jurnal KesMaDaSka, 10(2), 166–172.
Jumingan. (2023). Analisis Laporan Keuangan. PT Bumi Aksara. (Online.
Khasanah, I. (2025). Pengaruh Cost To Income Ratio (CIR), Net Interest Margin (NIM), Net Profit Margin (NPM) Terhadap Harga Saham Pada Sektor Perbankan. Ijacc, 6(1), 51–57. https://doi.org/10.33050/ijacc.v6i1.3659
Kho, E. L., Sondakh, J. J., & Lintong, D. N. (2026). Analisis pengendalian biaya operasional terhadap peningkatan laba pada PT Aquwar Bintang Semesta. Manajemen Bisnis Dan Keuangan Korporat, 4(1).
Kosasih, T. W., Pramono, N. H., Azmi, F., Tinggi, S., Ekonomi, I., Bpd, B., & Tengah, J. (2022). Analisis Faktor Internal dan Eksternal yang Mempengaruhi Financial Distress Bank Pengkreditan Rakyat (BPR) di Indonesia Pada Masa Pandemi Covid 19. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 23(1), 1–12. http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jap
Maharanie, K. P., Waliyah, D. N., & Leon, F. M. (2026). Pengaruh faktor spesifik bank terhadap profitabilitas bank konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Dialektika: Jurnal Ekonomi Dan Ilmu Sosial, 11(1), 148–161. https://doi.org/10.36636/dialektika.v11i1.8542
Parlan, P. O., & Kristanto, A. B. (2014). Impact of Ldr , Ipr , Aca , Npl , Irr , and Nop Toward Indonesian National Private Commercial Banks ’ Cost -To-Income Ratio. March, 26–28.
Prasetyo, D., & Shinta, D. (2022). Analisis efisiensi bank digital dan bank konvensional di Indonesia. Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia, 7(5)(8.5.2017), 294–302.
Pribadi, A. C. dan F. (2016). Mengukur Efisiensi Operasional Bank Publik Di Indonesia. Educacao e Sociedade, 1(1), 179–197.
Sarmigi, E., Putra, E., Bustami, Y., & Parasmala, E. (2022). Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah (Pertama). Penerbit Adab.
Setyowati, D. H. (2019). Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Syraiha Sebagai Dampak Inefesiensi Operasional. Maps, 1–14. https://jurnal.masoemuniversity.ac.id/index.php/maps/article/view/178/108
Siregar, B. G., Lubis, A., & Salman, M. (2023). Efisiensi operasional bank umum syariah. Jurnal Penelitian Ekonomi Akuntansi (JENSI, 7(2).
Surya Rasendria, F., & dkk. (2025). Analisis rasio BOPO terhadap efisiensi operasional Bank BCA dengan Bank Mandiri tahun 2020–2024. Dalam Seminar Nasional & Call for Paper Hubisintek.
Widiarti, A. W., Siregar, H., & Andati, T. (2015). The Determinants of BANK ’ S Efficiency IN INDONESIA. 18, 129–156.
Winda Anggreni Br Sembiring, & Anita Roosmalina Matusin. (2025). The Factors Affecting the Profitability of Conventional Banks Listed on the Indonesia Stock Exchange. El-Mal: Jurnal Kajian Ekonomi & Bisnis Islam, 6(3), 148–161. https://doi.org/10.47467/elmal.v6i3.6508
Wiragil Kokasih, T., & dkk. (2022). Analisis faktor internal dan eksternal yang mempengaruhi financial distress Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Indonesia pada masa pandemi Covid-19. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 23(1), 1–12.
Yuni. (2024). PENGARUH FDR, CIR, DAN BOPO TERHADAP ROA PADA BANK MUAMALAT INDONESIA TAHUN 2019- 2023. INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) CURUP.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Najwa Dhana Almaghvira, Vivi Nur Fitriani, Shyntia Anggraini, Adiva Nanda Hendriawan, Achmad Miftachul Huda
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
